Il credito d’imposta per investimenti in beni strumentali immateriali Industria 4.0, è ancora per poco al 50% (esercizio 2022); il beneficio per l’acquisto di beni materiali, fino a 2,5mln di euro di investimenti, per l’esercizio 2022, è invece al 40%.

Per ottenere l’agevolazione con le percentuali sopra indicate i beni devono essere ordinati entro il 31/12/2022 e entro la stessa data deve esserne versato un anticipo di almeno 20%.

Beneficiari

L’agevolazione si applica a tutte le imprese e consiste nella concessione di un credito d’imposta fino al 50% dell’investimento effettuato.

Investimenti ammissibili

Sono agevolati i beni acquistati entro il 31 dicembre 2022 oppure i beni consegnati entro il 30 giugno 2023 per i quali l’ordine sia stato accettato entro il 31 dicembre 2022 e, entro tale data, sia stato versato un acconto pari almeno al 20% del costo complessivo.

Il beneficio è valido sia per beni acquisiti in proprietà che tramite locazione finanziaria. L’agevolazione spetta per l’acquisto di beni materiali strumentali nuovi, finalizzati a favorire processi di trasformazione tecnologica e/o digitale in chiave “Industria 4.0”.

Tali beni rientrano in tre aree:

  1. Automazione: beni strumentali il cui funzionamento è controllato da sistemi computerizzati o gestito tramite opportuni sensori e azionamenti;
  2. Qualità e ambiente: sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità;
  3. Sistemi interattivi: dispositivi per l’interazione uomo macchina e per il miglioramento dell’ergonomia e della sicurezza del posto di lavoro in logica 4.0.

Anche l’acquisto di software rientrante nella definizione “Industria 4.0” beneficia del credito d’imposta. Per ottenere l’agevolazione, i beni devono rispettare una serie di parametri tecnici specificati nell’allegato A della Legge di Bilancio 2017, per i beni materiali, e nell’allegato B per i beni immateriali.

Misura dell'agevolazione

Il credito d’imposta viene riconosciuto in percentuale variabile del valore, come riportato nella tabella:

Tipologia e investimentoCredito d’imposta 2022*Credito d’imposta 2023-2025
Beni materiali fino a 2.500.000 €40%20%
Beni materiali da 2,5 a 10 M€20%10%
Beni materiali da 10 a 20 M€10%5%
Software fino a 1M€50%20% – 15% – 10%
Altri beni strumentali materiali (ex-Superammortamento)6%

*valido anche per beni consegnati entro il 30 giugno 2023 per i quali l’ordine sia stato accettato entro il 31 dicembre 2022 e, entro tale data, sia stato versato un acconto pari almeno al 20% del costo complessivo.

Procedura

L’impresa è tenuta a produrre una dichiarazione resa dal legale rappresentante o, per i beni aventi ciascuno un costo di acquisizione superiore a 300.000 euro, una perizia tecnica attestante che il bene possiede caratteristiche tecniche tali da includerlo negli elenchi di cui all’allegato A o all’allegato B della Legge di Bilancio 2017 ed è interconnesso al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.

È prevista una comunicazione al Ministero dello Sviluppo Economico. Dal momento che determinare se i beni posseggono o meno le caratteristiche richieste per essere ammissibili all’agevolazione richiede competenze tecniche specifiche, è comunque opportuno che l’analisi sia affidata a un tecnico con provata esperienza in materia anche per beni di importo inferiore ai 300.000 euro.

I tecnici di ThinkEnergy affiancano le aziende cliente nelle fasi di analisi dei beni da acquisire, nella verifica dei requisiti dei beni, nella valutazione dell’interconnessione, nella redazione della perizia tecnica e di altri documenti a supporto. Ultima revisione 12/12/2022

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